Орлов Михаил Александрович
Рязанский государственный университет имени С. А. Есенина. г. Рязань
С учетом специфики современного гражданского оборота, характеризующегося наличием таких проблем у предприятий как недостаточность денежных средств для оборота, риски неуплаты, все наиболее перспективными становятся безналичные расчеты в форме аккредитива. В существующей расчетной системе Российской федерации аккредитив, несмотря на меньшее, чем платежные поручения, число операций, является одним из основополагающих форм расчетов, обладая определенными преимуществами. В частности, для экспортных и импортных договоров характерна неосведомленность контрагентов относительно деловой репутации друг друга, возможность задержек при перемещении товаров через государственные границы. И в целях минимизации рисков целесообразно применить аккредитивный способ расчетов.
Одно из ключевых мест в регулировании данных расчетов занимают акты Международной торговой палаты, а в частности Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Установленные в данном документе правила применяются ко всем аккредитивным расчетам, если только контрагенты не оговорили в своем соглашении иное. Опыт международного регулирования воспринимается российским законодательством и ряд норм были имплементированы в действующий Гражданский кодекс.
В действующей редакции ГК РФ, а также Положении Банка России “О правилах осуществления перевода денежных средств” под аккредитивом понимается денежное обязательство, принимаемое банком, именуемый банком-эмитентом, по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя при предъявлении соответствующих, подтверждающих документов или е предоставить данные средства иному банку (банку-исполнителю) для платежа.
По своей сути аккредитив является соглашением между контрагентом и обслуживающим его счета банком, по которому он обязуется получить оплату от банка, обслуживающего счета другого контрагента. Расчеты по аккредитиву являются возмездными операциями, и, соответственно, стоимость по договору при использовании данного вида расчетов будет отличаться стоимости при расчетах чеком или же платежным поручением.
Аккредитив представляет собой связку двух обязательств - между плательщиком и банком-эмитентом, между банком-эмитентом и банком получателя. По своей юридической природе аккредитив является отделенной от основного обязательства сделкой,сторонами которой является плательщик, покупатель, банк плательщика и банк покупателя.
Отношения по аккредитивному расчету начинаются с открытия аккредитива, при котором достигается соглашение между банком-эмитентом и плательщиком перечислить денежные средства иному лицу. При открытии аккредитива клиент предоставляет в банк непосредственно само аккредитивное заявление, включающее в себя:
- данные о гражданско-правовом договоре, для которого открывается аккредитив
- наименование товара или услуги, для которого производится платеж
- наименование банка-эмитента и банка-исполнителя
- сумма аккредитива
- наименование контрагента
- вид документов, на основании которых будет произведен расчет
- вид аккредитива и способ его реализации
Помимо этого в аккредитивное заявление могут быть включены иные положения, например, о мерах ответственности обслуживающего банка и др.
При расчетах внутри Российской федерации при принятии заявления проставляется отметка, аналогичная отметке при принятии платежного поручения - штамп о приеме к исполнению с указанием даты и подписи принявшего лица.
Действующее законодательство предусматривает следующие виды аккредитива:
- Безотзывный
- Отзывный
- Депонированный
- Гарантированный
Действующая редакция ГК РФ устанавливает презумпцию безотзывности аккредитива, если стороны не установили иной вид. Безотзывный аккредитив не может быть отменен при отсутствии согласия со стороны получателя, а также быть отменен без согласия сторон. При использовании отзывного аккредитива банк-эмитент вправе в любой момент действия аккредитива изменить или отозвать его в одностороннем порядке, без согласования с банком-исполнителем и получателем. В случае открытия депонированного банк-эмитент переводит на счет банка-исполнителя сумму по аккредитива на срок его действия. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет банку-исполнителю право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в пределах срока действия и суммы аккредитива. Следует отметить, что для осуществления гарантированного аккредитива необходимо наличие корреспондентского счета в банке-исполнителе, что затрудняет данный вид расчетов. Представляется целесообразным внедрить в действующие нормативно-правовые акты
понятие рамбурсирования, что обеспечит надежное исполнение аккредитивов.
Также, Федеральный закон от 26.07.2017 N 212-ФЗ добавил новый вид аккредитива - переводной или же трансферабельный. Осуществление расчетов по данному виду характеризуется специфическими чертами. При достижения согласия между плательщиком, банком-исполнителем и получателем, последний наделяется правом определить круг лиц, в пользу которых будет исполнен аккредитив, а также документы, необходимые для исполнения данного расчета.
Кроме указанных видов, доктрина гражданского права права выделяет делимый аккредитив (в пределах одной линии возможно выставление ряда аккредитивов в пределах общей суммы), денежный (именной документ, подтверждающий право получателя на получение денежной суммы при соблюдении условий аккредитива), револьверный (открывается для для расчетов по части платежей и автоматически пополняется по мере исполнения контрагентами основного обязательства в пределах указанного срока или общей суммы сделки).
Анализ решений арбитражных судов позволил определить следующие закономерности:
- Наиболее востребованным видом является гарантированный аккредитив
- Зачастую, помимо непосредственно соглашения о расчете аккредитивом, стороны заключают договоры поручительства для дополнительной защиты своих прав
- Подавляющее число расчетов при помощи аккредитива характеризуются наличием иностранного элемента - получателя, подчиненного иностранному правопорядку
- За последние годы значительно снизилось число гражданских споров по договорам, в которых применялся аккредитивный способ расчетов
Таким образом, имеющиеся гарантии, такие как право банка-эмитента списывать средства либо с корреспондентского счета, либо же с перечисленных сумм, возможность определить круг получателей, подтверждающих документов и др. обеспечивает надежное исполнение денежных обязательств контрагентами. В случае заключения гражданско-правового договора с иностранной компанией российская организация может использовать данный вид расчетов.
- Серегин, А.В. Аккредитивная форма расчетов между юридическими лицами в РФ: автореф. дис канд. юрид. наук: 12.00.03 / Серегин Александр Владимирович ; Московский институт экономики, политики и права. - М. 2005. -47 с.
- Чуб, Д.В. Некоторые вопросы осуществления расчетов по переводному (трансферабельному) аккредитиву по российскому праву // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина №10 2018. с. 156-164
- Симатова Е.Л. Некоторые проблемы правового регулирования международных расчетных отношений // Научный вестник Южного института менеджмента №1 2014. с. 82-86
- Сафин Артур Хамисович Сравнительная характеристика договора эскроу и иных гражданско-правовых конструкций // Отечественная юриспруденция №5 2017. с. 27-31
- Ситникова А.И. Проблемы организации безналичного денежного оборота в России // Наука и образование сегодня №4 с. 31-37